Paga është shpërblim për punën që kryeni për shoqërinë. Dividendi është shpërndarje e fitimit te ortakët. Për t’i krahasuar, shihni tatimin e shoqërisë, tatimin tuaj dhe kontributet që lidhen me pagën. Vetëm norma e dividendit nuk mjafton për të zgjedhur.
Si tatohet paga e ortakut?
Kur ortaku është i punësuar dhe merr pagë mujore, shoqëria e trajton atë në listëpagesë. Nenet 22 deri 24 të ligjit nr. 29/2023 përcaktojnë zbritjet personale dhe normat e tatimit. Për të ardhurat e tatueshme vjetore nga punësimi, norma është 13% deri në 2,040,000 lekë të bazës dhe 23% për pjesën mbi të. Baza llogaritet pasi zbatohen zbritjet përkatëse.
Paga për punën e kryer mund të ulë fitimin e tatueshëm të shoqërisë kur plotësohen kushtet e zbritjes. Nenet 48 dhe 50 përfshijnë kushtet e dokumentimit dhe pagesës nëpërmjet sistemit bankar ose një institucioni të licencuar të parasë elektronike. Punëmarrësi dhe punëdhënësi kanë edhe kontribute që duhen llogaritur veçmas.
Si tatohet dividendi?
Shoqëria shpërndan fitimin e disponueshëm pas tatimit të saj, sipas vendimit për shpërndarjen. Dividendi nuk zbritet si shpenzim i shoqërisë. Norma e përgjithshme e tatimit mbi dividendin është 8% dhe shoqëria e mban në burim.
Norma standarde e tatimit mbi të ardhurat e korporatës është 15% sipas nenit 41. Për entitetet që plotësojnë dispozitën kalimtare të nenit 69(1)(dh), norma është 0% deri më 31 dhjetor 2029 për të ardhura bruto vjetore deri në 14 milionë lekë. Kontrolloni regjimin konkret të shoqërisë përpara se të përdorni një normë në krahasim.
Krahasoni vetëm tatimin mbi të ardhurat
Vendosni të njëjtën shumë vjetore para tatimit për të dy skenarët. Zgjidhni normën që zbatohet për shoqërinë tuaj. Mjeti supozon një pagë të zbritshme për shoqërinë dhe zbatimin e zbritjes personale në atë punësim. Rezultati para kontributeve nuk është paga neto dhe nuk tregon cila mënyrë ju leverdis.
Krahasoni tatimin mbi pagën dhe dividendin
Zgjidhni normën tatimore që zbatohet për shoqërinë.
Krahasimi përfshin vetëm tatimin mbi të ardhurat. Kontributet e punonjësit dhe të punëdhënësit mund ta ndryshojnë rezultatin.
Vendosni një shumë pozitive në lekë të plota dhe zgjidhni normën për të parë krahasimin.
Supozojmë që paga lidhet me punën, zbritet nga fitimi i tatueshëm dhe është e vetmja pagë e vitit. Zbritja personale zbatohet në këtë shoqëri. Nuk llogarisim zbritje për fëmijë ose trajtim të posaçëm.
Zgjedhjet mbeten vetëm në këtë faqe dhe pastrohen kur e ringarkoni. Nuk dërgohen te Pivot apo Tatimet.
Burimi zyrtar: Ligji nr. 29/2023 për tatimin mbi të ardhurat, i ndryshuarShembull ilustrues: Me 2,400,000 lekë pagë bruto vjetore dhe zbritje personale prej 360,000 lekësh, tatimi i pagës në këtë model është 265,200 lekë. Nëse e njëjta shumë është fitim i tatueshëm para shpërndarjes dhe norma e shoqërisë është 15%, tatimi i shoqërisë është 360,000 lekë. Tatimi 8% mbi dividendin e mbetur është 163,200 lekë. Shembulli nuk përfshin kontributet e punonjësit ose të punëdhënësit.
Çfarë të kontrolloni përpara shpërndarjes
- Fitimi dhe vendimi. Kontrolloni fitimin që mund të shpërndahet dhe dokumentoni vendimin. Neni 56(2) kërkon depozitimin e vendimit për destinacionin e fitimit pranë Tatimeve deri më 31 korrik.
- Tatimi në burim. Për dividendin e paguar, neni 56(4) përcakton deklarimin dhe pagesën e tatimit deri më 20 të muajit pasardhës. Kur dividendi është vendosur për shpërndarje dhe mbetet i papaguar, neni 56(2) parashikon mbajtjen dhe transferimin në fund të muajit të tretë pas muajit të vendimit. Verifikoni datat e rastit konkret.
- Detyrimet personale. Të ardhurat e tjera, zbritjet, rezidenca dhe detyrimi për deklaratë vjetore shqyrtohen veçmas. Modeli nuk mbulon marrëveshjet tatimore ndërkombëtare.
Shihni kalkulatorin e pagës për një vlerësim të bruto, neto dhe kostos së punëdhënësit. Për vendimin e shoqërisë suaj, flisni me Pivot për pagat dhe deklarimet.
Burimet u kontrolluan më 12 nëntor 2026. Llogaritja dhe shembulli janë të Pivot, për skenarin e përshkruar.
